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author:合肥金算盘职业培训学校

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time:2019-11-20 10:09:02

一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”,具体原始凭证处理的程序如下:
  1、处理有关现金的原始凭证
  2、处理有关银行存款的原始凭证
  3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致
  4、处理有关应收(销售发票)、应付(购入发票)的凭证和其他非现金凭证(如:银行承兑汇票等)
  5、处理有关需要自制的原始凭证
  5.1、摊销当月费用(根据上月凭证或账薄记录填制)
  5.2、预提当月费用(同上)
  5.3、计提当月折旧费(同上)
  5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制)
  5.5、分配应付工资(根据应付工资借方的发生额按部门划分转出)
  5.6、计提福利费(根据应付工资计提或计税工资计提)
  5.7、结转制造费用(将当月的制造费用发生额转入生产成本)
  5.8、结转完工入库产品成本(根据产成品成本计算表——会计编制)
  5.9、结转当月销售产品的成本(根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制)注:当月若有“其他业务收入”(如销售原材料、外购商品等),结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”
  5.10、转出未交增值税(销-进项-上月留抵-已交税金)
  5.11、计提其他税金
  5.12、计提当月个人所得税(根据个人所得税报表或当月工资表)
  二、根据记账凭证登记入账簿
  三、根据记账凭证编制T型账
  注:“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行,即可边做记账凭证,边登账簿及T型账
  四、编制报表前进行“对账”(明细账与总账、总账与科目汇总表)的练习
  五、根据“T”型账编制科目汇总表
  六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”
  七、根据“试算平衡表”编制财务报表(包括资产负债表和损益表)